Який порядок нарахування авансових платежів фізичною особою - підприємцем, якщо протягом поточного року такий суб’єкт господарювання перейшов зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування?
Відповідно до пп. 177.5.1 п. 177.5 ст. 177 розділу IV Податкового кодексу України авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються підприємцем самостійно, але не менше як 100 відсотків річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах), та сплачуються до бюджету по 25 відсотків щокварталу (до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада).
Фізичні особи – підприємці, які перейшли протягом поточного звітного року зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування нараховують та сплачують авансові платежі на підставі квартальної декларації, яка подається ними після закінчення кварталу, в якому відбувся перехід.
Наприклад, якщо платник податків перейшов на загальну систему оподаткування з ІIІ кварталу, то декларація подаватиметься після закінчення цього кварталу і авансові платежі нараховуються платником самостійно з урахуванням суми податку, що нараховується на доходи, вказані в декларації.
За які автомобілі необхідно сплачувати транспортний податок у 2016 році та чи змінилась ставка транспортного податку порівняно з попереднім роком?
У 2016 році об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років та середньоринкова вартість яких становить понад 750 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового року.
Ставка податку складає 25 тис. грн. за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування з розрахунку на календарний рік.
Як сплачується транспортний податок фізичною особою, якщо автомобіль був придбаний протягом року?
Якщо автомобіль, який є об’єктом оподаткування, був придбаний протягом року, транспортний податок сплачується фізичною особою-платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на цей автомобіль. Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
Куди можна звернутися для звірки даних по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у разі виявлення розбіжностей?
Відповідно до п.п.266.7.3 п.266.7 ст.266 Податкового кодексу України платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:
- об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;
- розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;
- права на користування пільгою із сплати податку;
- розміру ставки податку; нарахованої суми податку.
У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).
Чи потрібно сплачувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за придбаний об’єкт нерухомості за договором купівлі-продажу, на який не видано свідоцтво про право власності?
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за придбаний об’єкт нерухомості згідно договору купівлі-продажу, на який не видано свідоцтво про право власності, сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а новим власником – починаючи з місяця, в якому виникло право власності.
Чи змінюються ставки єдиного податку платників першої та другої груп у зв’язку зі зміною мінімальної заробітної плати протягом року?
Ні, не змінюються. Ставки єдиного податку для платників першої - другої груп встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року і є незмінними протягом року.
Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць, для платників єдиного податку другої групи ставки встановлюються - у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, першої групи – до 10 відсотків.
Які категорії громадян мають пільги зі сплати земельного податку?
Від сплати податку звільняються:
інваліди першої і другої групи;
фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
пенсіонери (за віком);
ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
для ведення особистого селянського господарства: - у розмірі не більш як 2 гектари;
для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) - не більш як 0,10 гектара;
для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;
для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;
для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.
Якщо громадянин має підстави для отримання пільг щодо сплати земельного податку, то йому необхідно надати контролюючому органу документи, що посвідчують право на таку пільгу.
Який порядок отримання довідки про доходи, в тому числі про заробітну плату, в органах фіскальної служби?
Для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через уповноважену особу до контролюючого органу за своїм місцем проживання, або за місцем отримання доходів, надає документ, що посвідчує особу, та заяву. Уповноважена особа додає до заяви засвідчену нотаріально довіреність на отримання відомостей про джерела доходів/доходи (після предявлення повертається) та її копію, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.
Контролюючий орган протягом пяти робочих днів з дня звернення фізичної особи надає відомості з Державного реєстру за встановленими формами.
Для отримання довідки про доходи слід звертатися в Центри обслуговування платників податків за місцем проживання, чи місцем отримання доходів.
Чи нараховується єдиний соціальний внесок на суму орендної плати, що виплачується фізичні особі за договором оренди рухомого майна (вантажний автомобіль)?
Відносини, які виникають при укладенні договору найму (оренди), не мають ознак правовідносин, що регулюють виконання робіт або надання послуг. Відтак єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на суму орендної плати, виплаченої на користь фізичної особи згідно договору найму (оренди) нерухомого (рухомого) майна не нараховується.
